葡萄城表格技术 - 管理会计报告

管理会计报告通过挖掘和汇集企业信息来辅助运营管理和决策，因此，设计该报告的前提是能够让管理者看懂。在设计这些报告时，会计人员收集的信息往往都是繁杂、混乱的，需要按照企业管理的要求将信息归纳、组合，并有效地展现出来。

明确报告主题

报告主题即报告内容的分类，该分类需要用一个逻辑主线贯穿，使之在覆盖主要经营管理内容的同时，又不至于产生混乱，如可按照价值链（销售、生产、采购、人力资源、智能管理及财务结果）确定报告主题，再按照主题逐层细化。

细化分析维度

明确报告主题后，需要对报告主题所包含的信息进一步细化，细化内容包括分析指标、分析科目、分析情景以及组织、产品、行业、渠道等相关业务维度。以上表“收入”主题为例，分析指标可能包括收入增长率，相关的分析科目包括销售量、销售价格，分析情景包括上期数、预算数、实际数等，收入还可能按照不同销售部门、不同产品、不同业务板块及不同销售地区等维度展开分析。

量化分析方法

运用计算公式对报告数据执行对比、结构化、排名、趋势和因素分析。

• 对比：是将同类业务数据按照不同的情景或其他维度对比，如环比、同比、预算和实际比，或者不同组织、不同渠道等的同一业务数据对比。对比分析可揭示差异，从而进一步指引查找原因。
• 结构化：是对业务的不同部分所占比例进行分析，如不同产品收入占比分析、不同费用占比分析、成本费用等占收入比例分析等。结构分析是对不同因素的重要性分析手段。
• 排名：是按照数值大小对业务进行排序，如不同产品收入排序、不同业务板块利润排序等。
• 趋势：是按照一定的逻辑将经营数据进行排列，对其变化形势进行展示或预测。趋势分析可以是简单数据排列，也可以采用数学模型，其一般用来对未来进行预测，如销售价格、采购价格、收入规模等。
• 因素分析：是将经营数据的影响因素拆分后进一步分析，如分析销量和价格对收入的影响、分析消耗量及采购价格对成本的影响、分析收入、成本、费用、税金等对利润的综合影响。因素分析往往用于对一个相对综合的指标逐层细化以量化不同因素对此指标的影响。如下图是对利润总额进行因素分析的一个基本思路：

丰富展现形式

由于不同单位的使用习惯不同，管理会计报告的展现形式常由多种形式组合构成，包括文字、表格及图形，一些单位对文字的要求会比较高，需要一篇简明扼要、重点突出、逻辑清晰的文字分析报告；而另一些单位则以表格和图形展示为主。因此，在设计管理会计报告时，除了要明确报告主题、细化分析维度、量化分析方法外，还需要结合单位的业务特点、经营管理重点以及管理层关注点等因素，设计出符合需求的报告模板。如下图，是采用 SpreadJS 表格组件设计的管理会计报告模板：